Нужно ли при УСН отражать в бухучете покрытие прибыли 2020 года за счет убытка 2019 года?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Надо ли отражать в БУ за 2020 год покрытие прибыли 2020, полученной по НУ за счет убытка, полученного в НУ в 2019 году?

  В данном случае убыток, полученный в НУ в 2019 году, может быть учтен при расчете налога УСН за 2020 год в соответствии со статьей 346.18 НК:
  

  Цитата:7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

  Манипуляции с прибылью в налоговом учете никак не отражаются в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отражается сумма налога, исчисленного с учетом убытка прошлого года.
  
  Например, налог, исчисленный без учета убытка, равен 100 руб., а налог, исчисленный с учетом убытка, равен 80 руб. В БУ делаете проводку по начислению налога в сумме 80 руб.
  Всё.
• Цитата: Манипуляции с прибылью в налоговом учете никак не отражаются в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отражается сумма налога, исчисленного с учетом убытка прошлого года.Например, налог, исчисленный без учета убытка, равен 100 руб., а налог, исчисленный с учетом убытка, равен 80 руб. В БУ делаете проводку по начислению налога в сумме 80 руб.

  Вопрос не о начислении налога, а об отражении фин. результата в БУ и счете 84.
  Как мне делать проводку Д84.01 К84.02, если в БУ прибыль, в отличии от НУ.
• Цитата: Вопрос не о начислении налога, а об отражении фин. результата в БУ и счете 84.Как мне делать проводку Д84.01 К84.02,

  Я отвечала на вопрос так, как этот вопрос был задан:
  

  Цитата: Надо ли отражать в БУ за 2020 годпокрытиеприбыли 2020, полученной по НУ за счет убытка, полученного в НУ в 2019 году?

  Я ответила: в БУ отражать не надо.
  Эта операция отражается в налоговом регистре при УСН.